Φορολογία: Νέες προτάσεις για την απλούστευση των φορολογικών κανόνων και τη μείωση του κόστους συμμόρφωσης για τις διασυνοριακές επιχειρήσεις

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ενέκρινε ένα βασικό πακέτο πρωτοβουλιών για τη μείωση του κόστους φορολογικής συμμόρφωσης για μεγάλες, διασυνοριακές επιχειρήσεις στην Ευρωπαϊκή Ένωση.

Η πρόταση, που ονομάζεται «Business in Europe: Framework for Income Taxation» (BEFIT), θα διευκολύνει τη ζωή τόσο των επιχειρήσεων όσο και των φορολογικών αρχών εισάγοντας ένα νέο, ενιαίο σύνολο κανόνων για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης των ομίλων εταιρειών. Αυτό θα μειώσει το κόστος συμμόρφωσης για μεγάλες επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε περισσότερα από ένα κράτη μέλη και θα διευκολύνει τις εθνικές φορολογικές αρχές να προσδιορίσουν ποιοι φόροι οφείλονται σωστά. Οι νέοι, απλούστεροι κανόνες θα μπορούσαν να μειώσουν το κόστος φορολογικής συμμόρφωσης για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στην ΕΕ έως και 65%.

BEFIT θα σημαίνει ότι:

• Οι εταιρείες που είναι μέλη του ίδιου ομίλου θα υπολογίζουν τη φορολογική τους βάση σύμφωνα με ένα κοινό σύνολο κανόνων.
• Οι φορολογικές βάσεις όλων των μελών του ομίλου θα συγκεντρωθούν σε μία ενιαία φορολογική βάση.
• Κάθε μέλος του ομίλου BEFIT θα έχει ένα ποσοστό της συνολικής φορολογικής βάσης που υπολογίζεται με βάση τον μέσο όρο των φορολογητέων αποτελεσμάτων των τριών προηγούμενων οικονομικών ετών.

Η αντιμετώπιση 27 διαφορετικών εθνικών φορολογικών συστημάτων, το καθένα με τους συγκεκριμένους κανόνες του, καθιστά δαπανηρή για τις εταιρείες όσον αφορά τη φορολογική συμμόρφωση. Αυτό αποθαρρύνει τις διασυνοριακές επενδύσεις στην ΕΕ, θέτοντας τις ευρωπαϊκές επιχειρήσεις σε ανταγωνιστικό μειονέκτημα σε σύγκριση με εταιρείες σε άλλα μέρη του κόσμου.

Με περισσότερες λεπτομέρειες

Η πρόταση βασίζεται στη διεθνή φορολογική συμφωνία του ΟΟΣΑ/G20 για ένα παγκόσμιο ελάχιστο επίπεδο φορολογίας και στην Οδηγία του δεύτερου πυλώνα που εγκρίθηκε στα τέλη του 2022. Αντικαθιστά τις προτάσεις της Επιτροπής ΚΕΒΦΕ (κοινή εταιρική φορολογική βάση) και ΚΕΒΦΕ (κοινή ενοποιημένη βάση φορολογίας επιχειρήσεων), οι οποίες αποσύρονται[1]. Οι νέοι κανόνες θα είναι υποχρεωτικοί για ομίλους που δραστηριοποιούνται στην ΕΕ με ετήσια συνδυασμένα έσοδα τουλάχιστον 750 εκατ. ευρώ και όπου η τελική μητρική οντότητα κατέχει τουλάχιστον το 75% των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας ή των δικαιωμάτων που παρέχουν δικαίωμα κέρδους.

Οι κανόνες θα είναι διακριτικοί για μικρότερους ομίλους, οι οποίοι μπορούν να επιλέξουν να συμμετέχουν εφόσον συντάσσουν ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Αυτό μπορεί να έχει ιδιαίτερο ενδιαφέρον για τις ΜΜΕ.

Μεταφορά τιμών

Η δέσμη περιλαμβάνει επίσης μια πρόταση με στόχο την εναρμόνιση των κανόνων μεταβίβασης τιμών εντός της ΕΕ και τη διασφάλιση μιας κοινής προσέγγισης για τις τιμές μεταβίβασης.

Η πρόταση θα αυξήσει τη φορολογική ασφάλεια και θα μετριάσει τον κίνδυνο δικαστικών διαφορών και διπλής φορολογίας. Η οδηγία θα μειώσει επίσης περαιτέρω τις ευκαιρίες για τις εταιρείες να χρησιμοποιούν τις τιμές μεταβίβασης για σκοπούς επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού.

Τα επόμενα βήματα

Μόλις εγκριθούν από το Συμβούλιο, οι προτάσεις θα πρέπει να τεθούν σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2028 (για το BEFIT) και από την 1η Ιανουαρίου 2026 (για την πρόταση για την τιμολόγηση μεταβίβασης).

Για περισσότερες πληροφορίες

Ερωτήσεις και απαντήσεις για το BEFIT και τις τιμές μεταφοράς

ΠΡΟΣΦΟΡΑ νομική πρόταση

Μεταφορά τιμολόγησης

Ενημερωτικό φύλλο BEFIT

[1] COM(2016) 685 τελικό και COM(2016) 683 τελικό.

Σήμερα, η Επιτροπή κάνει ένα ακόμη βήμα προς την απλούστευση της φορολογικής νομοθεσίας της ΕΕ και να τους καταστήσει πιο δίκαιους για εταιρείες που δραστηριοποιούνται σε περισσότερα από ένα κράτη μέλη. Οι ΜΜΕ θα μπορούν να χρησιμοποιούν ένα σύνολο κανόνων για την υποβολή των φορολογικών τους δηλώσεων, αντί να αντιμετωπίζουν 27 διαφορετικά εθνικά καθεστώτα. Αυτό θα εξοικονομήσει κόστος συμμόρφωσης και θα τονώσει περισσότερες διασυνοριακές επενδύσεις και ανταγωνιστικότητα. Στον τομέα της εταιρικής φορολογίας, οι σημερινές προτάσεις βασίζονται στο έργο του ΟΟΣΑ/G20 για τη θέσπιση κοινού συνόλου κανόνων για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης των εταιρειών και για την αντιμετώπιση προβλημάτων που σχετίζονται με τις τιμές μεταβίβασης – όπως η μετατόπιση κερδών, η φοροαποφυγή και η διπλή φορολογία – ώστε να βελτιωθεί η φορολογική βεβαιότητα με ταυτόχρονη μείωση των ευκαιριών για επιθετικό φορολογικό σχεδιασμό. 11/09/2023

Οι σημερινές προτάσεις στοχεύουν στο να διευκολύνουν τις μεγάλες και μικρές επιχειρήσεις να λειτουργούν στην ΕΕ, μειώνοντας το κόστος φορολογικής συμμόρφωσης και ελευθερώνοντας πόρους για να επενδύσουν και να δημιουργήσουν θέσεις εργασίας. Οι προτάσεις μας θα διευκολύνουν επίσης τις προσπάθειες των φορολογικών αρχών να διασφαλίσουν ότι οι εταιρείες πληρώνουν τα οφειλόμενα. Μετά την υιοθέτηση της Οδηγίας της ΕΕ που διασφαλίζει έναν ελάχιστο πραγματικό φορολογικό συντελεστή για μεγάλους πολυεθνικούς ομίλους, σήμερα κάνουμε ένα ακόμη βασικό βήμα προς απλούστερα, σαφέστερα και οικονομικά αποδοτικότερα φορολογικά συστήματα στην ΕΕ.Paolo Gentiloni, Επίτροπος για την Οικονομία - 11/09/2023

Μοιραστείτε αυτό το άρθρο: