Φορολογία: Μελέτη επιβεβαιώνει δισεκατομμύρια χάνονται στο κενό ΦΠΑ

Εκτιμάται ότι 177 δισεκατομμύρια ευρώ από έσοδα από τον ΦΠΑ χάθηκαν λόγω μη συμμόρφωσης ή μη είσπραξης το 2012, σύμφωνα με την τελευταία μελέτη για το έλλειμμα ΦΠΑ που δημοσίευσε η Επιτροπή σήμερα (23 Οκτωβρίου). Αυτό αντιστοιχεί στο 16% των συνολικών αναμενόμενων εσόδων ΦΠΑ 26 κρατών μελών¹. Η μελέτη για το έλλειμμα ΦΠΑ παρουσιάζει λεπτομερή δεδομένα σχετικά με τη διαφορά μεταξύ του ποσού του οφειλόμενου ΦΠΑ και του ποσού που πράγματι εισπράχθηκε σε 26 κράτη μέλη το 2012. Περιλαμβάνει επίσης επικαιροποιημένα στοιχεία για την περίοδο 2009-11, ώστε να αντικατοπτρίζει μια βελτίωση της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε. Παρουσιάζονται επίσης οι κύριες τάσεις του κενού ΦΠΑ, μαζί με ανάλυση του αντίκτυπου που είχε το οικονομικό κλίμα και οι αποφάσεις πολιτικής στα έσοδα από τον ΦΠΑ.

Ο Επίτροπος Φορολογίας Algirdas Šemeta δήλωσε: "Το κενό ΦΠΑ είναι ουσιαστικά ένας δείκτης του πόσο αποτελεσματικά –ή όχι– είναι τα μέτρα επιβολής και συμμόρφωσης του ΦΠΑ σε ολόκληρη την ΕΕ. Τα σημερινά στοιχεία δείχνουν ότι πρέπει να γίνει πολύ περισσότερη δουλειά. Τα κράτη μέλη δεν μπορούν να αντέξουν οικονομικά απώλειες εσόδων αυτής της κλίμακας. Πρέπει Η Επιτροπή, από την πλευρά της, παραμένει επικεντρωμένη σε μια θεμελιώδη μεταρρύθμιση του συστήματος ΦΠΑ, ώστε να γίνει πιο εύρωστο, πιο αποτελεσματικό και λιγότερο επιρρεπές στην απάτη».

Το κενό ΦΠΑ είναι η διαφορά μεταξύ των αναμενόμενων εσόδων ΦΠΑ και του ΦΠΑ που εισπράττουν πράγματι οι εθνικές αρχές. Ενώ η μη συμμόρφωση είναι σίγουρα ένας σημαντικός παράγοντας σε αυτό το έλλειμμα εσόδων, το κενό ΦΠΑ δεν οφείλεται μόνο στην απάτη. Ο απλήρωτος ΦΠΑ προκύπτει επίσης από πτωχεύσεις και αφερεγγυότητες, στατιστικά λάθη, καθυστερήσεις πληρωμών και νομική αποφυγή, μεταξύ άλλων.

Το 2012, τα χαμηλότερα κενά ΦΠΑ καταγράφηκαν στην Ολλανδία (5% των αναμενόμενων εσόδων), στη Φινλανδία (5%) και στο Λουξεμβούργο (6%). Τα μεγαλύτερα κενά σημειώθηκαν στη Ρουμανία (44% των αναμενόμενων εσόδων ΦΠΑ), στη Σλοβακία (39%) και στη Λιθουανία (36%). Έντεκα κράτη μέλη μείωσαν το χάσμα ΦΠΑ μεταξύ 2011 και 2012, ενώ 15 είδαν το δικό τους να αυξάνεται. Η Ελλάδα σημείωσε τη μεγαλύτερη βελτίωση μεταξύ 2011 (9.1 δισ. ευρώ) και 2012 (6.6 δισ. ευρώ), αν και εξακολουθεί να είναι ένα από τα κράτη μέλη με υψηλό κενό ΦΠΑ (33%).

Ιστορικό

Η μελέτη για το έλλειμμα ΦΠΑ χρηματοδοτείται από την Επιτροπή ως μέρος των εργασιών της για τη μεταρρύθμιση του συστήματος ΦΠΑ στην Ευρώπη και την πάταξη της φοροδιαφυγής και της φοροδιαφυγής. Η αντιμετώπιση του κενού ΦΠΑ απαιτεί μια πολύπλευρη προσέγγιση.

Πρώτον, είναι απαραίτητη μια πιο σκληρή στάση κατά της φοροδιαφυγής και μια ισχυρότερη επιβολή σε εθνικό επίπεδο. Η μεταρρύθμιση του ΦΠΑ που ξεκίνησε τον Δεκέμβριο του 2011 έχει ήδη προσφέρει σημαντικά εργαλεία για τη διασφάλιση καλύτερης προστασίας έναντι της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ (βλ. IP / 11 / 1508). Για παράδειγμα, το Ο Μηχανισμός Γρήγορης Αντίδρασης, που εγκρίθηκε τον Ιούνιο του 2013, επιτρέπει στα κράτη μέλη να αντιδρούν πολύ πιο γρήγορα και αποτελεσματικά σε ξαφνικές, μεγάλης κλίμακας περιπτώσεις απάτης ΦΠΑ (βλ. IP / 12 / 868).

Διαφήμιση

Δεύτερον, όσο πιο απλό είναι το σύστημα, τόσο πιο εύκολο είναι για τους φορολογούμενους να συμμορφωθούν με τους κανόνες. Ως εκ τούτου, η Επιτροπή έχει επικεντρωθεί με προσήλωση στο να διευκολύνει το σύστημα ΦΠΑ για τις επιχειρήσεις σε ολόκληρη την Ευρώπη. Για παράδειγμα, νέα μέτρα για τη διευκόλυνση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης και ειδικές διατάξεις για τις μικρές επιχειρήσεις τέθηκαν σε ισχύ το 2013 (βλ. IP / 12 / 1377), και την προτεινόμενη τυπική δήλωση ΦΠΑ (βλ IP / 13 / 988) θα μειώσει σημαντικά τον διοικητικό φόρτο για τις διασυνοριακές επιχειρήσεις. Από την 1η Ιανουαρίου 2015, θα τεθεί σε ισχύ «One Stop Shop» για τις επιχειρήσεις ηλεκτρονικών υπηρεσιών και τηλεπικοινωνιών. Αυτό θα προωθήσει μεγαλύτερη συμμόρφωση απλοποιώντας σημαντικά τις διαδικασίες ΦΠΑ για αυτές τις επιχειρήσεις και δίνοντάς τους τη δυνατότητα να υποβάλλουν ενιαία δήλωση ΦΠΑ για όλες τις δραστηριότητές τους σε ολόκληρη την ΕΕ (βλ. IP / 12 / 17).

Τρίτον, τα κράτη μέλη πρέπει να εκσυγχρονίσουν τις διοικήσεις ΦΠΑ προκειμένου να μειώσουν το χάσμα ΦΠΑ. Για παράδειγμα, τα πιθανά μέτρα για τη βελτίωση των διαδικασιών εξετάζονται στην έκθεση σχετικά με τις διαδικασίες είσπραξης και ελέγχου του ΦΠΑ στα κράτη μέλη, στο πλαίσιο των ιδίων πόρων της ΕΕ, που δημοσιεύθηκε τον Φεβρουάριο του 2014 (βλ. ΕΞΜΕ 14/12.02).

Τέλος, τα κράτη μέλη πρέπει να μεταρρυθμίσουν τα εθνικά φορολογικά τους συστήματα με τρόπο που να διευκολύνει τη συμμόρφωση, να αποτρέπει τη φοροδιαφυγή και την αποφυγή και να βελτιώνει την αποτελεσματικότητα της είσπραξης φόρων. Η Επιτροπή έχει δώσει σαφείς κατευθύνσεις ως προς αυτό μέσω των ειδικών συστάσεων ανά χώρα.

Για περισσότερες πληροφορίες

Η πλήρης έκθεση είναι διαθέσιμη εδώ.
MEMO / 14 / 602
Ιστοσελίδα του Επιτρόπου Šemeta
Ακολουθήστε τον Επίτροπο Šemeta στο Twitter: @ASemetaEUΠαράρτημα 1: Εκτιμήσεις για το έλλειμμα ΦΠΑ ανά κράτος μέλος

Πίνακας 3.1 Εκτιμήσεις κενών ΦΠΑ, 2011-2012
	2011				2012
Χώρα	έσοδα	VTTL	ΦΠΑ Gap	Κενό ΦΠΑ %	έσοδα	VTTL		ΦΠΑ Gap		Κενό ΦΠΑ %
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Σύνολο (ΕΕ-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Πηγές: Eurostat (έσοδα); Δικοί υπολογισμοί. Αριθμοί σε εκατομμύρια ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Τα στοιχεία του εθνικού νομίσματος για τις χώρες που δεν χρησιμοποιούν το ευρώ μετατρέπονται με τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία του ευρώ (πηγή: Eurostat).

Μοιραστείτε αυτό το άρθρο: